LA AUDITORIA FORENSE
La Auditoría Forense es un examen o revisión de carácter pericial debe ser: objetivo, critico, sistemático y selectivo. La auditoria forense la podríamos resumir en un procedimiento técnico legal que combina diferentes áreas:
1. Investigación
2. Análisis de información
3. Técnica criminalística
4. Recopilación de pruebas y evidencias legales
5. Declaraciones, testimonios certificados y juramentados
6. Preparación y habilitación de pruebas para presentar ante la corte civil o criminal.
OTROS ASPECTOS EN LA INVESTIGACION FORENSE
Investigación Por Orden Judicial
Calificaciones Del Investigador
Factores De Admisibilidad De Pruebas
1. Evidencias “Circunstanciales”2. Evidencias “Testimoniales”
3. Evidencias “Documentales”
4. Evidencias “Físicas
5. Evidencias “Técnico periciales”
Pruebas Legales Para Acusación
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FORENSE
1. Investigar casos del fraude sospechoso para probar o refutar las suspicacias.
2. Identificar a las personas implicadas.
3. Apoya y presenta los resultados de la evidencia
CAUSAS DEL CRECIMIENTO DEL FRAUDE
1. Organizaciones y gobiernos más grandes.
2. Complejidad de las transacciones comerciales
3. Aumento de la actividad internacional.
4. Aumento de las transacciones electrónicas.
5. Mayor uso de computadores.
6. Los avances en la tecnología.
7. El crimen organizado.
8. Otros.
CAMPOS DE ACCIÓN DE LA AUDITORIA FORENSE
Investigaciones de fraudes en las entidades de control.
Disputas comerciales.
Reclamaciones de seguros
Negligencia profesional
Valoración
EL AUDITOR FORENSE EN LA INVESTIGACIÓN
Recopila información.
La clasifica.
Busca la evidencia correcta para rastrear transacciones financieras.
Rastrea bienes ilícitos mediante la información obtenida.
Aplica conceptos básicos que facilitan la comprensión lógica de los registros relacionados con actividades y negocios.
